Особенности налогового учета при переводе договора лизинга на нового лизингополучателя

Comments

• Цитата: Добрый день. Организация на ОСНО. Правовая форма - ООО, малое предприятие.Мы являемся новым лизингополучателем станка по Доп. соглашению к договору лизинга с прошлым лизингополучателем.(перевод лизинга)Дата соглашения и акта передачи предмета лизинга – 30.12.14. Первый платеж от нового лизингополучателя – с января.Есть сопутствующие услуги:1. Дата документа 16 января 2015 года. Сумма 7000 р с НДС. оплата лизинговой компании за то, что лизинговая компания нашла нам объект лизинга.2. Дата документа 13 января 2015 года. Сумма 1000 р с НДС оплата прежнему лизингополучателю за саму переуступку прав.Таким образом, получается, что проводкуД 08 К 75.6 – сумма перевода лизингаЯ сделаю 30-12-14.А добавление к первоначальной стоимости ОС доп. услугД08-К 76.5 – 1000/1,18Д08-К 76.5 – 7000/1,18Я сделаю только в январе.Следовательно, я могу поставить на учет основное средство только не раньше 16 января и начать амортизировать с 01 февраля- и в налоговом и бух-м учете.Тогда как сами лизинговые платежи по условиям договора идут уже с января.Могу ли я в налоговом учёте в январе принять всю сумму лизингового платежа, так как амортизация будет равно нулю за январь?Спасибо.

  Добрый вечер!
  
  В данной теме, по правилам форума, обсуждаем исключительно налоговый учет, поэтому приведенные Вами проводки можно будет обсудить в новой теме бухгалтерского раздела форума.
  
  Так как предмет лизинга получен Вами по перенайму в декабре 2014 г. и в том же месяце фактически введен в эксплуатацию, то начислять по нему налоговую амортизацию исходя из его налоговой стоимости, определенной как остаточная налоговая стоимость по данным старого лизингополучателя (Письмо Минфина РФ от 15.10.2005 N 03-03-02/114), нужно с января 2015 г. (п. 4 ст. 259 НК РФ).
  
  Соответственно в январе 2015 г. Вы не можете учесть в составе налоговых расходов всю сумму начисленного лизингового платежа без НДС - его нужно уменьшить на сумму налоговой амортизации предмета лизинга за январь 2015 г. (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
• Добрый день.
  
  Получается, что прежде чем говорить про налоговый учет, необходимо разобраться  с датой ввода станка в эксплуатацию?
  Я планировала это сделать в силу доп. услуг сделать это 14 января, то есть накопить все расходы, и затем его уже ввести. И после уже звучит мой вопрос про НУ.
  
  Если это не правильно, напишите пожалуйста, тогда надо действительно в теме о бухучте обсуждать сначала этот момент.
• Цитата: Добрый день.Получается, что прежде чем говорить про налоговый учет, необходимо разобраться с датой ввода станка в эксплуатацию?Я планировала это сделать в силу доп. услуг сделать это 14 января, то есть накопить все расходы, и затем его уже ввести. И после уже звучит мой вопрос про НУ.Если это не правильно, напишите пожалуйста, тогда надо действительно в теме о бухучте обсуждать сначала этот момент.

  Добрый вечер!
  
  Дата ввода ОС в эксплуатацию едина и для бухгалтерского, и для налогового учета.
  А по какой причине Вы планируете ввести станок в эксплуатацию только в январе? В декабре он фактически не будет эксплуатироваться?
• Добрый вечер.
  
  По сути я могу варьировать датой ввода в эксплуатацию.
  Хочу сделать ввод в эксплуатацию январем, чтобы все затраты накопить уже и сразу сформировать первоначальную стоимость ОС в БУ.
• Цитата: Добрый вечер.По сути я могу варьировать датой ввода в эксплуатацию.Хочу сделать ввод в эксплуатацию январем, чтобы все затраты накопить уже и сразу сформировать первоначальную стоимость ОС в БУ.

  Добрый вечер!
  
  Выделенное синим - неверно. Предполагаю, что факт использования станка "всплывает" в ряде смежных первичных документов - табеле учета рабочего времени соответствующего рабочего, первичке по выпуску продукции на станке и т.п. Поэтому можно попасть в неприятную налоговую историю с выпуском продукции, не подтвержденным фактом использования оборудования, необходимого для выпуска такой продукции (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53).
  
  Предлагаю идти от обратного, т.е. формировать стоимость станка в бухучете (придется в данной теме про него поговорить) в декабре 2014 г. исходя из всех затрат на получение такого имущества. Ведь те затраты, которые Вы оплачиваете в январе 2015 г., фактически задокументированы (отражены в договорах) уже в декабре 2014 г. - при подписании перенайма, соответственно ничто не мешает тогда же (в декабре 2014 г.) и учесть данные расходы в первончальной бухгалтерской стоимости рассматриваемого имущества (п. 8 ПБУ 6/01).
• Илья, добрый день.
  
  Фирма очень не большая, поэтому тут ничего не выплывет - это точно.
  Я бы хотела сделать как можно проще с точки зрения и БУ и НУ.
  
  Я с вами согласна, что можно провести все расходы декабрем.
  
  Скажите, ваше мнение, насколько все таки критично вводить в эксплуатацию в декабре?
• Цитата: Илья, добрый день.Фирма очень не большая, поэтому тут ничего не выплывет - это точно.Я бы хотела сделать как можно проще с точки зрения и БУ и НУ.Я с вами согласна, что можно провести все расходы декабрем.Скажите, ваше мнение, насколько все таки критично вводить в эксплуатацию в декабре?

  Добрый вечер!
  
  Как я могу порекомендовать действовать не по правилам? 😀 По правилам, т.е. по фактическому положению дел, станок ведь эксплуатируется в декабре, поэтому и вводить в эксплуатацию по документам нужно в декабре.
• Добрый вечер.
  
  Хорошо. В случае, если я принимаю решению вводить станок в эксплуатацию в январе, правомерно ли списание расходов в НУ, описанное в первом посте?
• Цитата: Добрый вечер.Хорошо. В случае, если я принимаю решению вводить станок в эксплуатацию в январе, правомерно ли списание расходов в НУ, описанное в первом посте?

  Добрый вечер!
  
  В случае, если в каком-либо месяце договора лизинга, по условиям которого имущество учитывается на балансе лизингополучателя, отсутствует налоговая амортизация, но по условиям договора начисляется лизинговый платеж, лизингополучатель вправе учесть в составе налоговых расходов за такой месяц весь начисленный лизинговый платеж (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305).
• Добрый день.
  
  Спасибо большое за прояснение ситуации в этой и других темах по лизингу.
  Решила все таки воспользоваться вашим советом и провести все суммы декабрем, с остальными вопросами все понятно.