Учет предельных значений процентных ставок при расчете налога на прибыль
Коллеги, помогите, пожалуйста, разобраться:
Займ возник до ноября 2014 в евро, следовательно при расчете предельных значений процентных ставок можно использовать ставку рефинансирования 8,25 ( Письмо Минфина 03-03-РЗ/33795 от 11.06.2015.
Размер задолженности не попадает под контролируемую при сравнении с СК.
Ставка процентов- 5, значит учесть в расходы по налогу на прибыль я могу всю сумму?
Меня запутала ст. 269 1.2 - по долговому обязательству, оформленному в евро, - от Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR) в евро, увеличенной на 4 процентных пункта, до ставки EURIBOR в евро, увеличенной на 7 процентных пунктов;
Займ возник до ноября 2014 в евро, следовательно при расчете предельных значений процентных ставок можно использовать ставку рефинансирования 8,25 ( Письмо Минфина 03-03-РЗ/33795 от 11.06.2015.
Размер задолженности не попадает под контролируемую при сравнении с СК.
Ставка процентов- 5, значит учесть в расходы по налогу на прибыль я могу всю сумму?
Меня запутала ст. 269 1.2 - по долговому обязательству, оформленному в евро, - от Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR) в евро, увеличенной на 4 процентных пункта, до ставки EURIBOR в евро, увеличенной на 7 процентных пунктов;
Comments
-
Здравствуйте! Если у Вас заем в евро, то надо придерживаться указанному Вами пункту статьи 269 НК РФ.
-
Цитата: у Вами пункту статьи 269 НК РФ.Спасибо, а как же письмо Минфина?
-
В письме написано: "С 01.01.2015 по долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено названной статьей Кодекса". Что в НК указано, этим в первую очередь и надо руководствоваться.
-
Цитата: Что в НК указано, этим в первую очередь и надо руководствоваться.в этом же письме написано:
Вместе с тем полагаем, что если долговое обязательство возникло до введения Центральным банком Российской Федерации ключевой ставки (до 13.09.2013), то интервал предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам, указанным в пункте 1.1 статьи 269 Кодекса, определяется на основании соответствующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дату заключения договора.
это явно указывает на ставку рефинансрования!
я уже запуталась, честно -
Зайдите на сайт Центробанка и поищите ставки.
-
Цитата: Коллеги, помогите, пожалуйста, разобраться:Займ возник до ноября 2014 в евро, следовательно при расчете предельных значений процентных ставок можно использовать ставку рефинансирования 8,25 ( Письмо Минфина 03-03-РЗ/33795 от 11.06.2015.Размер задолженности не попадает под контролируемую при сравнении с СК.Ставка процентов- 5, значит учесть в расходы по налогу на прибыль я могу всю сумму?Меня запутала ст. 269 1.2 - по долговому обязательству, оформленному в евро, - от Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR) в евро, увеличенной на 4 процентных пункта, до ставки EURIBOR в евро, увеличенной на 7 процентных пунктов;Добрый день!
Я не совсем понял - является ли займ контролируемой сделкой или нет? Если нет, то Вы просто признаете в составе расходов всю фактически начисленную сумму процентов и все (п. 1 ст. 269 НК РФ). -
Цитата: Я не совсем понял - является ли займ контролируемой сделкой или нет? Если нет, то Вы просто признаете в составе расходов всю фактически начисленную сумму процентов и все (п. 1 ст. 269 НК РФ).нет, он не котролируемый, потому сумма задолженности не превышает СК.
Извиняюсь за повторный вопрос, тогда согласно ставке рефинансирования, как указано в письме? -
Цитата: нет, он не котролируемый, потому сумма задолженности не превышает СК.Извиняюсь за повторный вопрос, тогда согласно ставке рефинансирования, как указано в письме?Добрый день!
Если долговое обязательство не является контролируемой сделкой и речь не идет о ситуации, описанной в п. 2 ст. 269 НК РФ, то проценты по Вашему займу в принципе не лимитируются для целей налогообложения (п. 1 ст. 269 НК РФ), т.е. Вам не нужно сравнивать ставку по такому договору ни со ставкой рефинансирования, ни с иными контрольными показателями ставок, приведенными в п.п. 1.1 - 1.3 ст. 269 НК РФ.
